Ключові слова
фінансовий інструмент
фінансові операції
злочин
спосіб вчинення
курсова різниця
витрати
збитки
надання кредитів
емісія облігацій
Як цитувати
Анотація
У статті узагальнено елементи криміналістичної характеристики правопорушень, пов’язаних із фінансовими операціями в банківській сфері (фінансові інструменти, типові наслідки, предмет, мета й обстановка вчинення). Окреслено проблемні питання повного документування фінансово-господарських операцій, пов’язаних із шахрайством, розкраданням/привласненням коштів, їх відмиванням і легалізацією. Також наведено, які питання доцільно ставити експерту під час призначення судової економічної експертизи, та показано логіку викладання дослідницьких процедур і формулювання висновків в експертному висновку.
Посилання
James Joule. The First Law of Thermodynamics. URL: https://uk.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%B5%D1%80%D1%88%D0%B8%D0%B9_%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD_%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%BC%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BC%D1%96%D0%BA%D0%B8 [in Ukrainian].
On Banks and Banking: Law of Ukraine dated 07.12.2000 № 2121-III with amendments. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4038-12#Text [in Ukrainian].
On Accounting and Financial Reporting in Ukraine: Law of Ukraine dated 16.07.1999 № 996-XIV. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text [in Ukrainian].
On Payment Services: Law of Ukraine dated 30.06.2021 № 1591-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1591-20#Text [in Ukrainian].
On Forensic Expertise: Law of Ukraine dated 25.02.1994 № 4038-XII. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4038-12#Text [in Ukrainian].
Criminal Code of Ukraine dated 05.04.2001 № 2341-III. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4651-17#Text [in Ukrainian].
Pacholi, L. (2021). Treatise on accounts and records. 180 p. URL: https://alerta.kiev.ua [in Ukrainian].
International Financial Reporting Standard 23 «Borrowing Costs». URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/929_042#Text [in Ukrainian].
On approval of the Instruction on the appointment and conduct of forensic examinations and expert studies and Scientific and methodological recommendations on the preparation and appointment of forensic examinations and expert research: Order of the Ministry of Justice of Ukraine dated 08.10.1998 No. 53/5. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0705-98#Text [in Ukrainian].
On Approval of the Regulation on Organization of Accounting in Banks of Ukraine: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine dated 04.07.2018 № 75. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/card/v0075500-18 [in Ukrainian].
On Approval of the Instruction on Accounting for Credit and Deposit Transactions and Formation and Use of Provisions for Credit Risks in Ukrainian Banks: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine dated 27.12.2007 p. № 481, registered in the Ministry of Justice of Ukraine, January, 22, 2008 № 48/14739 [in Ukrainian].
On Approval of the Rules for Accounting for Income and Expenses of Banks of Ukraine: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine dated 27.02.2018 № 17. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0017500-18#Text [in Ukrainian].
On Approval of the Instruction on Cashless Payments in the National Currency by Users of Payment Services: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine dated 29.07.2022 № 163. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0377-04#Text [in Ukrainian].
On Approval of the Regulation on the Procedure for Execution by Banks of Documents for Transfer, Forced Write-Off and Seizure of Funds in Foreign Currencies and Precious Metals: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine dated 28.07.2008 p. № 216, registered in the Ministry of Justice of Ukraine on October, 1, 2008 № 910/15601. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0910-08#Text [in Ukrainian].
On Approval of the Instruction on Accounting for Transactions with Derivative Financial Instruments in Ukrainian Banks: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine dated 26.12.2018 № 153. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0153500-18#Text [in Ukrainian].
On Approval of the Instruction on Accounting for Securities Transactions in Banks of Ukraine: Resolution of the Board of the National Bank of Ukraine dated 20.08.2003 № 355, registered in the Ministry of Justice of Ukraine, September 12, 2003 № 801/8122. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0153500-18#Text [in Ukrainian].
Poizner, O. B. General characteristics of crimes committed with the use of banking services and technologies. URL: http://dspace.onua.edu.ua/bitstream/handle [in Ukrainian].
Puchkov, O., Hordiienko, S. Certain aspects of the methodology for investigating crimes in the field of banking committed with the use of fictitious capital. Issues and opinions. URL: http://www.yurvisnyk.in.ua/v1_2020/32.pdf [in Ukrainian].
Puchkov, O. O., Hordiienko, S. V. (2020). Peculiarities of the methodology for investigating crimes committed in the credit and banking sector. Subcarpathian Law Herald. Iss. 2 (31). Pp. 163—172 [in Ukrainian].