Методика проведення експертного дослідження з питань підтвердження фінансових операцій по залученню грошових коштів з наступним нарахуванням витрат

Анотація

Стаття присвячена узагальненню підходів до криміналістичної характеристики фінансових операцій у банківській сфері, зокрема: встановленню джерела походження грошових коштів, які набувають статусу запозичених з метою збільшення ресурсної бази банку, та обґрунтованості нарахування банком процентних витрат. Визначено основні бухгалтерські записи, якими супроводжувались як операції створення пасиву, так і нарахування процентів за користування цими пасивами. Надано опис та характеристику бухгалтерським проводкам, які підтверджують збитки завдані банку внаслідок відображення операцій щодо визнання запозичених коштів та нарахування процентних витрат за користування ними. Досліджено шляхи легалізації та привласнення сум, що стали збитком для фінансової установи та доходом суб’єкта господарювання, їх подальшого використання з метою докапіталізації фінансової установи.