Застосування аналітичних методів для виявлення злочинно нажитих засобів фізичних осіб
Banner uk_UA
№ 65 (2020), Судова економічна експертиза
№ 65 (2020)

Застосування аналітичних методів для виявлення злочинно нажитих засобів фізичних осіб

Судова економічна експертиза
https://doi.org/10.33994/kndise.2020.65.54
Опубліковано травня 18, 2020
Інесе Гісе
Управління боротьби з економічними злочинами державної поліції Латвії
Юлія Ліодорова
Управління боротьби з економічними злочинами державної поліції Латвії
Марюс Баркаускас
Центр судових експертиз Литви при Міністерстві юстиції Литви
Оксана Маркіна
Київський науково-дослідний інститут судових експертиз Міністерства юстиції України
Карен Маміконян
Національне бюро експертиз Республіки Вірменія
PDF

Ключові слова

легалізація злочинно нажитих коштів
доходи фізичних осіб
аналітичні методи
судова бухгалтерська експертиза

Як цитувати

Гісе, І., Ліодорова, Ю., Баркаускас, М., Маркіна, О., & Маміконян, К. (2020). Застосування аналітичних методів для виявлення злочинно нажитих засобів фізичних осіб. Криміналістика і судова експертиза, (65), 542 - 557. https://doi.org/10.33994/kndise.2020.65.54
ACM ACS APA ABNT Chicago Harvard IEEE MLA Turabian Vancouver

Завантажити посилання

Endnote/Zotero/Mendeley (RIS) BibTeX

Анотація

У статті розглянуті науково-практичні методи з виявлення засобів злочинного походження фізичних осіб – метод аналізу чистої вартості, розрахунку грошового обороту й розрахунку покриття витрат. Наведені приклади експертної практики щодо виявлення злочинно нажитих коштів фізичних осіб в Латвії, Литві, Україні та Вірменії. Критичний аналіз трьох розглянутих методів виявлення коштів злочинного походження не виявив розбіжностей з теорією бухгалтерського обліку. Автори констатували, що застосовувані методи зіставлення в судових експертизах Латвії, Литви, України і Вірменії по суті схожі, що не забороняє їх застосування в судових справах. Виявленою проблемою застосування методів є відсутність зафіксованих даних на початок аналізованого періоду й обмеження повноважень експерта зі збору інформації. Автори визначили можливі офіційно доступні джерела даних в своїх країнах.

Наявна міжнародна практика, розширена можливість отримання інформації та потенціал експертів-економістів може зробити значний внесок щодо впровадження аналітичних методів доказу для виявлення злочинно нажитих коштів фізичних осіб.

https://doi.org/10.33994/kndise.2020.65.54
PDF

Посилання

Association of Certified Anti-MoneyLaundering Specialists (ACAMS). 2020. Retrived from www.acams.org. (In English).

Basel Institute on Governance. 2019. Retrieved from https://www.baselgovernance.org/elearning-courses(In English).

Basel Institute on Governance. 2019. Basel AML Index: A country ranking and review of money laundering and terrorist financing risks around the world, 8th edition. Retrieved from https://www.baselgovernance.org. (In English).

Bekriashev, A. K., Belozerov, I. P., Bekriasheva, N. S. (2000). Shadow economy and economic crime. Omsk: Omsk State University, 459 p. (In Russian).

Cardia, V. (2019). Economic-Financial Police Unit Udine Guardia di Finanza. TAIEX Workshop “The procedure for conducting economic expertise on issues of money laundering”. Kyiv. (In English).

Financial Action Task Force (FATF).2020. Consolidated table of assessment ratings. Retrieved from https://www.fatf-gafi.org.

Fiscal Information and InvestigationService of the Netherlands. Tax and Customs Administration, 2019. Inderect Method of Proof. Providing Evidence in stand-alone money laundering investigations. (In English).

Makedonskii, S. N. (2005). Taxation mechanisms based on simplified reporting and indirect determination of tax liabilities. (In Russian).

Sauka, A., Putniņš, T. (2019). Shadow economy index for the Baltic countries 2009-2018. Shadow Economy Conference, Stockholm School of Economics, Riga. (In English).

Totikova, T. E. (2014). Implementation of indirect methods for determining tax liabilities as a direction for increasing the efficiency of the tax control system for personal income. Bulletin of Saratov University.Series. Economy. Control. Right. No.14 (3). P. 559–564. (In Russian).

Transparency International. 2020. Corruption perceptions index. Retrieved from https://www.transparency.org. (In English).

Williams, H. E., (1997). Investigating White-Collar Crime: Embezzlement and Financial Fraud. Charles C Tomas Publisher, LTD, USA. (In English).

Gutauskas, A. (2007). Criminal legal assessment of money laundering. Jurisprudence. No. 8 (98). (In Russian).

Krapavickaitė D. (2019). Neteisėtas praturtėjimas: tyrimai patiria fiasco. Retrieved from https://www.diena.lt/naujienos/kaunas/nusikaltimai-ir-nelaimes/neteisetas-praturtejimas-tyrimai-patiria-fiasko-913455(In Latvian).

The guidelines for the investigation and assessment of the income and economic activities of individuals were approved by order of the Director of the Financial Crimes Investigation Service under the Ministry of Internal Affairs of the Republic of Lithuania, the Director of the Lithuanian Center for Forensic Investigations and the Head of the Lithuanian Center for Criminal Investigations under the Police of the Republic of Lithuania, 01/17/2017. No.V-6 / B-2/140-V-9. (In Russian).

Potsius, A. (2015). Shadow economy situation and unofficial employment trends in Lithuania. Lithuanian Journal of Statistics.No.54 (1),P.18-32.(In Russian).

Matskevicius, A. (2016). The tree of deception and the conditions for its growth. Science and Studies of Accounting and Finance: Problems and Perspectives. No. 8 (1). (In Russian).

Liodorova, Ju., Ievitis, Ia. (2019). Application of the concept of the triangle of fraud in the disclosure of economic crimes. Criminalistics and Forensics. Issue 64. P. 259-271. (In Russian).

International Revenue Service of USA, n/d. Cash Intensive Businesses Audit Techniques Guide, Chapter 5, Examination Techniques. Retrieved from https://www.irs.gov/pub/irs-utl/cashchapter5_210639.pdf (In English).